FiscalIT.es — Informe de Simulación Fiscal
1 de enero de 2020
Calculadora de kilometraje y dietas exentas · Estimación fiscal orientativa para el ejercicio 2026. Ámbito: Territorio Común (Península y Baleares); no aplica a regímenes forales ni a Canarias, Ceuta o Melilla. No sustituye la valoración de un profesional cualificado.
Calculadora de gastos de locomoción (0,26 €/km) y dietas exentas en IRPF
Calcula las asignaciones por kilometraje y dietas de manutención exentas de IRPF que una empresa puede pagar a sus trabajadores o administradores por desplazamientos justificados.
Aviso para autónomos (personas físicas): los 0,26 €/km están pensados para las asignaciones que una empresa paga a sus trabajadores o administradores, no como deducción automática por usar tu propio vehículo. La AEAT exige que el vehículo esté afecto de forma exclusiva a tu actividad económica para deducir sus gastos, salvo excepciones concretas (taxistas, autoescuelas, representantes de comercio...). Las dietas de manutención sí puedes aplicarlas con estos mismos importes (art. 30.2.5ª Ley IRPF); consulta con tu gestor el criterio de afectación exclusiva antes de deducir el kilometraje.
Proceso 100% en local · Territorio Común · Simulación orientativa ·Metodología
Total exento de IRPF
317 €
Kilómetros: 500 km · Territorio común · Simulación orientativa.
Desglose
- Desplazamientos en vehículo propio — 500 km × 0.26 €/km130 €
- Dietas con pernocta en España — 2 día(s), España, con pernocta107 €
- Dietas sin pernocta en España — 3 día(s), España, sin pernocta80 €
¿Cómo se calcula este resultado?
Metodología: 0,26 €/km × kilómetros justificados, más las dietas de manutención según los días con o sin pernocta en España o en el extranjero.
Fuente normativa: Orden HFP/792/2023
Supuestos y límites: Cálculo orientativo en territorio común. No contempla deducciones autonómicas específicas.
Documentación obligatoria para la AEAT
- Tickets o facturas de peaje y aparcamiento asociados al desplazamiento.
- Justificante de la relación del viaje con tu actividad económica (cliente visitado, reunión, evento, obra).
- Fecha, lugar de origen/destino y medio de transporte utilizado.
- Un registro o agenda del kilometraje recorrido (hoja de ruta) que respalde los kilómetros declarados.
- Factura del alojamiento si hay pernocta, a nombre del autónomo o la empresa.
Orden HFP/792/2023 (0,26 €/km en IRPF para asignaciones de empresa a trabajadores y administradores). Ver fuente oficial (BOE)
Versión motor: KM-2026.1 · Revisión: Septiembre 2026 · Fuentes oficiales: BOE / AEAT / TGSS · Ver ficha metodológica completa →
Avisos legales, privacidad y ámbito territorial
Herramienta de simulación orientativa y divulgativa. No constituye asesoramiento fiscal o contable individualizado vinculante.
Los cálculos se realizan exclusivamente en local en tu navegador. Si solicitas voluntariamente la auditoría fiscal gratuita, únicamente los datos de contacto y facturación que introduzcas en el formulario se remitirán de forma segura para gestionar tu petición.
Ámbito de aplicación: Territorio Común (Península y Baleares). No contempla regímenes forales ni especialidades de Canarias (IGIC) o Ceuta/Melilla (IPSI). Si operas en estos territorios, consulta la normativa foral/insular aplicable.
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Escenarios frecuentes y supuestos normativos
¿Cuáles son los importes exentos de dieta con y sin pernocta?
En desplazamientos dentro de España, la dieta de manutención exenta es de 53,34 €/día con pernocta y 26,67 €/día sin pernocta. En el extranjero sube a 91,35 €/día con pernocta y 48,08 €/día sin pernocta (Orden HFP/792/2023).
¿El importe exento por kilometraje tiene algún límite en euros?
No hay un tope máximo en la asignación: se calcula multiplicando los kilómetros justificados por la tarifa vigente de 0,26 €/km, sin importar cuántos kilómetros acumules. Lo que sí exige la norma es que el desplazamiento esté justificado por motivos de trabajo, no que se trate del trayecto habitual entre tu domicilio y tu centro de trabajo.
Soy autónomo persona física: ¿puedo deducir 0,26 €/km por usar mi coche?
No de forma automática. Los 0,26 €/km están pensados para las asignaciones que una empresa paga a sus trabajadores o administradores, exentas de tributar como salario. Si eres autónomo persona física, la AEAT exige que el vehículo esté afecto de forma exclusiva a tu actividad económica (art. 22.4 Reglamento IRPF) para poder deducir sus gastos, algo que en la práctica solo se admite sin más para actividades como taxistas, autoescuelas, agentes comerciales o transporte de viajeros. Si usas el mismo vehículo para fines particulares, consulta con tu gestor antes de aplicar esta deducción.
¿Necesito guardar facturas para justificar el kilometraje?
Por conducir tu propio vehículo no existe una factura como tal, pero debes poder acreditar el desplazamiento (agenda, hoja de ruta, relación con un cliente o proveedor) y conservar los tickets de peaje y aparcamiento asociados.
¿Puedo aplicar la exención de dietas de manutención si soy autónomo?
Sí, a diferencia del kilometraje: los autónomos pueden deducir sus propios gastos de manutención en desplazamientos con los mismos importes que los trabajadores por cuenta ajena (art. 30.2.5ª Ley IRPF), siempre que paguen por medios electrónicos y el gasto esté vinculado a la actividad. La restricción de afectación exclusiva del vehículo solo afecta al kilometraje, no a las dietas de manutención.
¿Qué pasa si supero los importes exentos o deducibles?
El exceso sobre los importes de 0,26 €/km o sobre las cuantías de dietas deja de estar exento: para un trabajador tributaría como mayor renta del trabajo, y para un autónomo dejaría de ser gasto deducible en esa parte.
¿Cómo se demuestra el kilometraje ante Hacienda?
Con un registro propio (hoja de ruta) que recoja fecha, origen y destino, motivo del desplazamiento y kilómetros recorridos, junto con los tickets de peaje y aparcamiento y cualquier documento que acredite la visita (factura al cliente, justificante de reunión).
¿Los 0,26 €/km incluyen el peaje y el aparcamiento?
No. El importe por kilómetro cubre el uso del vehículo; los gastos de peaje y aparcamiento son conceptos aparte que se suman si están debidamente justificados con su ticket o factura.
Metodología y límite legal exento
El simulador calcula el importe exento de IRPF de tus desplazamientos por motivos de trabajo con tu vehículo particular, sumando dos conceptos independientes:
- 1Una compensación de 0,26 €/km por el uso del vehículo, multiplicada por los kilómetros justificados del desplazamiento.
- 2Los peajes y aparcamientos del trayecto, siempre que estén justificados con su ticket o factura.
Importe exento = (km justificados × 0,26 €/km) + peajes y aparcamientos justificados
La tarifa de 0,26 €/km, junto con las cuantías de dietas de manutención con y sin pernocta, está fijada por la Orden HFP/792/2023. No existe un tope máximo en euros: el importe exento crece con los kilómetros, siempre que el desplazamiento esté justificado por motivos de trabajo.
Normativa y criterio AEAT: IRPF vs. IVA
Es habitual confundir dos regímenes que la AEAT trata de forma completamente distinta para un mismo vehículo particular:
En IRPF: afectación 100% exclusiva
Para deducir los gastos directos de un vehículo particular (amortización, seguro, reparaciones, combustible) como autónomo, el art. 22 RIRPF exige que esté afecto de forma exclusiva a la actividad económica. Un uso mixto, aunque sea minoritario, impide la deducción salvo en actividades muy concretas (taxi, autoescuela, comercial, transporte).
En IVA: presunción legal del 50%
El art. 95 Ley IVA presume, salvo prueba en contrario, un grado de afectación del 50% para turismos usados en la actividad: puedes deducir la mitad del IVA soportado en el vehículo y sus gastos asociados sin necesidad de acreditar un uso exclusivo.
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Justificación documental ante requerimientos
Ante una comprobación de la AEAT, no basta con aplicar la tarifa: hay que poder acreditar cada desplazamiento. La prueba admitida combina varios documentos:
- Registro de rutas: fecha, origen, destino, motivo del desplazamiento y kilómetros recorridos.
- Facturas nominativas completas de combustible, peajes y aparcamiento — un ticket simple no acredita el gasto ante Hacienda ni permite deducir el IVA.
- Agenda y albaranes de entrega u otro documento que relacione el desplazamiento con un cliente, proveedor o reunión concretos.
Preguntas frecuentes
¿Puedo deducirme la gasolina si uso mi coche particular para visitar clientes?
Como autónomo persona física, no de forma directa: la AEAT exige que el vehículo esté afecto de forma exclusiva (100%) a tu actividad económica para deducir sus gastos (art. 22 RIRPF), algo que en la práctica solo se admite sin más para taxistas, autoescuelas, agentes comerciales o transporte de viajeros. Lo que sí puedes aplicar, uses el vehículo que uses, es la asignación exenta de 0,26 €/km si actúas como administrador o recibes esa compensación de una empresa, más los peajes y aparcamientos justificados.
¿Qué diferencia hay entre ticket y factura completa a efectos de IVA?
Un ticket simple no permite deducir el IVA soportado: solo una factura completa, con tus datos fiscales como destinatario, desglose de base imponible y cuota de IVA, habilita esa deducción. Pide siempre el canje de ticket por factura nominativa en gasolineras y parkings si quieres recuperar el IVA del gasto.
¿Cómo tributan los 0,26 €/km en la nómina de un administrador o empleado?
Mientras la compensación no supere 0,26 €/km (más peajes y aparcamiento justificados) y el desplazamiento esté acreditado por motivos de trabajo, el importe está exento de IRPF y no tributa como mayor retribución en nómina. El exceso sobre esa cuantía sí se considera mayor renta del trabajo y tributa como tal.
Próximo paso: no pierdas la deducción por un ticket
La causa número uno de pérdida de deducción no es calcular mal el kilometraje: es no conservar la factura canjeada de cada repostaje y peaje. Un ticket que se pierde o que nunca se canjeó por factura completa es una deducción que desaparece en el momento en que Hacienda la revisa. Digitalizar cada justificante en el momento en que se produce el gasto evita ese problema.
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