Simulador de factura con IRPF (7% o 15%), IVA y regla del 70% en el Modelo 130

Puedes aplicar el 7% en lugar del 15% durante el año en que te das de alta como autónomo en actividad profesional (Sección 2 del IAE) y los dos siguientes, siempre que no hayas ejercido esa misma actividad en el año anterior a tu fecha de alta.

Quedas exento de ingresar cuota en el Modelo 130 si al menos el 70% de tus ingresos del ejercicio anterior llevaron retención o ingreso a cuenta (art. 110.3 del Reglamento del IRPF). Aun estando exento de ingresar, en muchos casos sigue existiendo la obligación formal de presentar el modelo, aunque salga a cero.

No. Las actividades empresariales de la Sección 1 del IAE (comercio, industria, hostelería, la mayoría de servicios sin cualificación profesional específica) nunca llevan retención de IRPF en factura, con independencia del importe facturado. Solo las actividades profesionales de la Sección 2 llevan retención (7% o 15%).

Los tipos vigentes en España son el 21% (general), el 10% y el 4% (reducidos para determinados bienes y servicios) y el 0% para operaciones exentas o no sujetas. El tipo de IVA es independiente del porcentaje de retención de IRPF: se calculan por separado sobre la misma base imponible.

La Sección 1 (actividades empresariales) agrupa comercio, industria, hostelería y servicios que no requieren una cualificación profesional específica, y sus facturas no llevan retención de IRPF. La Sección 2 (actividades profesionales) agrupa servicios que exigen una titulación o cualificación —consultoría, diseño, abogacía, arquitectura...— y sus facturas sí llevan retención.

Debes emitir una factura rectificativa aplicando el porcentaje correcto. Si ya presentaste el trimestre, tendrás que rectificar también el modelo 130 o 303 correspondiente; Hacienda puede exigir igualmente la retención al pagador si no consta bien aplicada.

No. La retención de IRPF en factura solo se aplica entre profesionales o empresas españolas sujetas a IRPF; si facturas a un particular (B2C) o a un cliente extranjero, no debes aplicar retención.

Puedes consultarlo en tu alta censal (modelo 036 o 037) presentada ante la AEAT, donde figura el epígrafe del IAE correspondiente a tu actividad.

No. El Modelo 111 es la autoliquidación trimestral que presenta tu cliente (el pagador/retenedor) para ingresar en Hacienda las retenciones que te ha practicado; tú no lo presentas ni lo declaras como gasto o deducción propia. Lo que tú declaras es el Modelo 130, tu propio pago fraccionado de IRPF.

El Modelo 130 es el pago fraccionado trimestral del IRPF que adelanta todo autónomo en estimación directa. Las retenciones que ya te han practicado tus clientes en factura se restan de ese pago fraccionado, porque son un anticipo del mismo impuesto. Además, si al menos el 70% de tus ingresos del ejercicio anterior llevaron retención o ingreso a cuenta, quedas exento de ingresar cuota en el Modelo 130 (art. 110.3 del Reglamento del IRPF).

En la práctica, no. Las personas físicas y las entidades con un importe neto de cifra de negocios inferior a 1.000.000 € están exentas del pago del Impuesto sobre Actividades Económicas (art. 82 Texto Refundido de la Ley de Haciendas Locales). Solo debes darte de alta censal en el epígrafe correspondiente a tu actividad, sin cuota a ingresar mientras no superes ese umbral de facturación.